2020年12月22日

根据审计法及相关法律法规，市审计局对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要组织开展了市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计，市商务局、市应急管理局、市教育局等3个部门预算执行和决算审计，对有关专项资金的使用和管理情况进行了延伸审计调查。现将审计结果公告如下：

2019年，审计工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大、市政协的监督与支持下，全市经济运行保持总体平稳、稳中有进、稳中向好的态势，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入平稳增长，收入质量稳步提高。2019年共完成财政总收入274618万元，为年初预算的100.96%，较上年同期增加21357万元，增长8.43%。税收收入占财政总收入的比重为80.39%，较上年度提升3.76个百分点。地方一般公共预算中非税收入占比为32.49%，低于市定40%的最高限额，较上年下降5.51个百分点。

——财政支出结构不断优化，民生等重点领域保障有力。2019年，民生支出占地方公共财政支出的70%以上。全年教育支出100719万元，社保就业支出131471万元，卫生健康支出91363万元。

——财政管理改革扎实推进，预算管理能力不断提升。深入推进预算绩效管理，加大绩效目标管理和绩效评价力度，强化绩效评价结果应用。继续推进国库集中支付电子化改革。实现了财政部门、预算单位、人民银行、代理银行四方支付数据“无纸化”贯通。继续盘活存量资金，有效缓解财政收支平衡压力。

一、市本级预算执行和决算草案审计情况

市本级决算草案表明，2019年全市财政总收入完成274618万元，较上年增加21357万元，增长8.43%，为年初预算的100.96%。其中一般预算收入完成165752万元，较上年增加9975万元，增长6.4%，为年初预算的103.24%；上划省级收入完成21086万元，较上年增加1995万元，增长10.45%，为年初预算的96.88% ；上划中央收入完成87780万元，较上年增加9387万元，增长11.97%，为年初预算的97.87% 。

2019年，市级地方一般公共预算收入总量747526万元，较上年增长7.74%；决算支出740450万元，较上年增长8.19%；结转下年7076万元。年末预算稳定调节基金余额5209万元，较上年末下降50%。基金收入总量255820万元，较上年增加122618万元，增长92.05%；决算支出245235万元，较上年增加137087万元，增长126.76%；年终结转10585万元。社会保险基金收入317178万元，较上年增加94513万元，增长42.45%；决算支出290853万元，较上年增加80804万元，增长38.47%；本年结余26325万元，年末滚存结余173008万元，较上年增长16.92%。收支规模增长较快,主要是由于自2019年7月起,企业职工基本养老保险基金实行全省统筹，收支重复统计。

从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。但在财政管理和决算草案中仍存在一些问题,需通过继续深化改革、规范管理加以解决。

（一）决算草案编制方面。

1、预拨下年经费列当年支出4499万元。

2019年预拨2020年部分单位经费7380万元（涉及10个指标文号），已列2019年“一般预算支出”4499万元，未按“预拨经费”科目记账。根据《预算法》第九十三条的规定，责令以后改正。

（二）预算执行方面。

1、应缴未缴国库收入30560.49万元。

截止2019年12月31日，市财政局非税收入汇缴结算户“应解本级国库收入”结余30560.49万元，未上缴国库。主要是土地出让收入21684.89万元，城市基础设施配套费3189.72万元，污水处理费1000万元，罚没收入2486.59万元，易地建设费1030.09万元。根据《财政违法行为处罚处分条例》第五条的规定，责令改正。

2、非税收入未及时确认，涉及金额9030.13万元。

（1）2018年底前缴入市财政非税收入汇缴结算户，直至2020年7月21日仍未确认的非税待查收入133笔总金额为1063.65万元，其中：2009年1笔计5.87万元，2014年6笔计8.58万元，2015年23笔计11.45万元，2016年28笔计17.99万元，2017年计29笔计321.34万元，2018年46笔计698.42万元。

（2）2019年发生的待查收入，至2019年12月31日未确认为非税收入的总金额为7966.48万元，其中：50万元以上的48笔计6628.85万元，50万元以下的229笔计1337.63万元。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第五条的规定，责令改正，决定将2018年底前缴入的未确认收入1063.65万元收缴市国库。

3、部分项目预算执行率低。

一是殡仪馆建设项目。2019年财政预算安排1900万元，支出104万元，没有启动新项目建设，预算执行率5.47%。

二是两市塘街道云山小学建设项目。2019年预算安排4826.56万元，支付2826.56万元，预算执行率58.56%。

三是邵东市建设路改造工程项目。2019年预算4200万元，支付2700万元，预算执行率为64.29%

四是屠宰场建设项目。2017年预算安排2000万元，2018年拨出1000万元，结余1000万元，至2019年底，仍结余1000万元。

根据《预算法》第九十三条的规定，责令以后改正，加大项目推进力度，强化项目资金绩效管理。

（三）财政管理方面。

1、部分预算单位未实行新政府会计制度。

湖南邵东经济开发区管理委员会、邵东市宋家塘管理区管理委员会、邵东市总工会、邵东市供销合作联社等4家一级预算单位，2019年度未按规定实行新政府会计制度核算。根据《会计法》第四十二条的规定，责令改正。

2、预算指标7444万元连续结转两年以上。

截止2019年12月31日，2016-2017年度下达的预算指标结余7444万元，其中：200万元以上的共 14个指标文号，结余金额为5042万元；50-200万元共17个指标文号，结余金额为1357万元，50万元以下的共185个指标文号，结余金额1045万元。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令市财政局对以上预算指标进行清理，盘活财政资金。

3、无预算或超预算下达指标33026万元。

一是2019年超预算下达指标8486万元。其中：企业发展资金6255万元，环保专项资金540万元，住房公积金缴费补贴119万元，机关养老保险缴费1489万元，工伤保险缴费83万元。

二是无预算下达一般预算指标24540万元。本次审计选取金额较大的项目资金进行检查，看是否按预算下达预算指标。发现2019年12月29日下达生态产业园管委会园区基础设施建设及偿债资金9105万元， 12月23日下达生态产业园管委会园区征地、拆迁及基础设施建设经费5731万元， 8月22日下达衡宝路县城南段改造工程指挥部2154万元， 8月22日下达怀邵衡铁路邵东书院站暨S342异线改造工程建设协调服务指挥部2050万元， 9月23日下达建设路改造指挥部4000万元， 8月22日下达邵东市“两廉线”建设指挥部1500万元，都无预算安排下达预算指标。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第五条的规定，责令改正。支出须按照预算执行。

4、违规支付工作经费7838.44万元。

邵东经济开发区、邵东生态产业园、邵东宋家塘管理区管委会等所属投资公司2017-2019年度违规支付工作经费7838.44万元，按公司划分，其中：邵东新区开发建设投资有限责任公司2564.44万元，邵东生态产业园开发建设投资有限责任公司3551万元，邵东新农村建设投资有限责任公司818万元，开元发展（邵东）投资有限责任公司500万元，邵阳市昭阳投资发展有限公司405万元。按收取工作经费的单位划分，其中大禾塘办事处4187.92万元，两市塘办事处1718万元，宋家塘办事处340.52万元，其他乡镇790万元，市直属局及其他单位802万元。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的规定，责令市财政局、经济开发区、生态产业园、宋家塘管理区管委会共同研究制定相关制度，规范工作经费管理。建议市纪委监委对相关责任人员追究相关责任。

二、国有资本经营管理方面

对部分政府投资、市属国有企业及其对外投资等国有资本的营运管理情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：

1、 盈利能力不强。

截止2019年底，邵东市鼎成国投建设有限公司累计亏损244.13万元，邵东市鼎成融资担保公司累计亏损485.84万元。

2、 投资效果不佳。

邵东市鼎成国投建设有限公司对外投资104190万元，邵东生态产业园开发建设投资有限责任公司对邵东先临三维公司投资400万元（占比40%），邵东创业投资有限责任公司对湖南智机智能装备有限公司投资520万元（占比51%）。均未获取任何收益。 

3、 资金资产管理不善。

一是邵东创业投资有限责任公司对利息、房租、及设备租金收取未实施严格管理和控制。主要是未按时收取利息905万元，其中兴德缝制150万元，湘衡重科32.5万元，群辉光电25万元，英联电子62.5万元，普辉光电87.5万元，东亿电气150万元，亿利金属360万元，宁庆航空25万元，群创电子12.5万元；未按时收取房租721.82万元，其中先临三维15.73万元，创亿达100.69万元，龙哥箱包155.4万元，群辉光电150万元，英联电子150万元，普菲光电150万元；未按时收取先临三维公司设备租金499.60万元。二是市融媒体中心对市有线电视网络股权资产未实施严格管理。应收股权资产转让款150万元长期未收回，账龄7年以上；持股历年分红及利息累计25.28万元，一直未从股票账户上缴财政。

4、 经营管理不到位。

对股权投资项目未进行实质性监管。出资人产业园开发公司未参与邵东先临三维科技有限公司管理。出资人邵东创业投资有限责任公司未参与湖南智机智能装备有限公司经营管理，也未聘请会计师事务所对财务进行审计监督。

对以上国有资本经营管理方面存在的问题，根据《企业国有资本与财务管理暂行办法》的规定，责令市财政进一步加强对国有资本的管理监督，完善国有资本投入、营运等相关规章制度。

三、政府投资项目审计情况

2019年，市审计局加强对建设项目的预算执行、招投标、合同履行等情况的审计。全年共完成政府投资审计项目68个，送审总金额104239.57万元，核减总金额16409.8万元，平均核减率达到15.74%。审计还发现以下问题:

（一）项目把关不严,竣工结算超预算。

2019年完成的政府投资审计项目中，竣工结算超预算项目49个，占比72.06%。预算总金额为45193.21万元，竣工结算总金额为61368.56万元，超预算16175.35万元，占比35.79%。

（二）项目管理不规范。

一是违反招投标文件实质性内容签订合同。如：三个园区、住建及教育部门的大部分建设项目，招投标文件没有按实结算的条款，但在签订的施工合同里面均约定按实结算。

二是竣工验收不规范。如：邵东新区开发建设投资有限责任公司的建设项目竣工后，只有建设单位组织了交工验收，没有勘察、设计、施工、监理、建设等参建单位及市本级质量监督部门组织的工程竣工验收。

对2019年度建设项目审计中发现的问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。

四、部门预算执行审计情况

（一）邵东市商务局2018—2019年预算执行存在的问题。

1、资产管理不规范。

2019年7月付五金机电博览会现场监控设备及安装费8万元。存在：一是无安装承包合同；二是支付方式不正确，施工单位是中国电信股份有限公司邵东分公司，但收款单位为湖南二郎神信息技术有限公司。

2、费用报销手续不完整。

一是租车无审批单，涉及金额0.92万元，其中2019年1月下乡扶贫租车费0.6万元，中非经贸博览会租车等0.32万元。

二是租车无明细。涉及金额0.28万元。

三是原始凭证不合规。2017年11月 付“五金博览会打印制作布展费”0.86万元，税务发票受票单位是邵东县经济和科技信息化局，而不是邵东县商务局。

3、超范围、超标准补贴企业境外参展人员交通费5.5万元。

一是超范围补贴4.97万元。其中2018年6月18—23日湖南金霖炜吉贸易有限公司超范围1人补贴费用1.89万元；2018年4月21—28日湖南集佳商贸有限公司超范围1人补贴费用3.08万元。

二是超标准补贴参展人员王俊交通费用0.53万元。

（二）邵东市应急管理局2017—2019年预算执行存在的问题。

1、非税收入未及时上缴财政。

2019年10月处置收缴的打非产品收入7.27万元，直至2020年5月18日才缴入市财政。

2、安全生产风险押金长期未清退。

审计期间，该单位组织人员对收取的安全生产押金进行了清退，截止2020年7月20日，仍有36.93万元无法清退（其中2002年9.9万元，2003年17.65万元，2004年1.23万元，2005年1.15万元，2006年7万元）。

3、财务管理不规范。

一是固定资产管理不规范。原来2015年7月配置的移动执法终端报废，未进行账务处理；2018年12月更新移动执法终端支出15.7万元，未进行固定资产登记。

二是未按规定进行政府采购。涉及购买金泰安全评价有限公司技术服务费金额70万元，其中2018年30万元、2019年40万元。

对市应急管理局存在的以上问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。对查出的问题进行了处理处罚，其中对无法清退的安全生产押金36.93万元收缴市财政。

（三）邵东市教育局2017—2019年预算执行存在的问题。

1、教育局机关部分支出不合规。

⑴扩大范围发放高考、学考补助8.49万元。其中2017年2.20万元，2018年2.55万元，2019年3.74万元。

⑵大额支出无合同、无清单明细等附件。其中2017年3.15万元，2018年26.47万元，2019年16.56万元。

⑶违规列支2.78万元。2017年在行政账中开支工会活动费共计1.63万元，2019年在办公费、会议费中列支购水果、副食等费用共计1.15万元。

⑷以不合规票据支付伙食费，导致他人应缴未缴税金3.24万元。

2017年至2019年，以不合规票据支付伙食费共计69.45万元，导致他人应缴未缴税金3.24万元。

2、教育局机关财务管理不规范。

⑴往来收入未经过教育局机关经费账核算，且使用现金支付到各个学校。邵东警安安防工程安装有限公司将应退回42所学校初装费共计25.56万元，汇入邵东市教育局保卫股私人账户，由保卫股与各学校核对，再用现金支付，部分学校入账不及时。

⑵部分票据支出未经财务会审。2017年9月1#-19#凭证，2018年12月42#-52#凭证、57#-59#凭证、61#凭证、65#凭证，均未经财务会审。

⑶未按规定进行固定资产核算。2017年12月教育局购买办公桌椅一批1.55万元，2019年购买打印机、电脑等办公用品4.92万元，均未登记“固定资产”账。

3、未按规定进行政府采购。 

一是先采购后补办政府采购手续。2017年8月，教育局向邵东警安安防工程安装有限公司支付工程款69.48万元，附2016年至2017年发票119张，直至2017年8月8日，向政府采购办补报审批。铁塘中学校园文化建设30万元项目，与方圆广告文化传播中心2017年7月12日签订合同， 2017年9月18日补办政府采购手续。

二是未办政府采购审批手续，涉及金额141.5万元。其中：2017年，教育局向湖南教育书店购买一批图书35万元，向邵东新华书店购买一批图书24.81万元，火厂坪镇龙公桥中学校园文化建设项目30万元，教育局校园监控系统售后服务安装调试费项目51.69万元。

4、延伸审计发现的问题。

⑴部分学校挤占专项资金41.04万元、挪用专项资金20万元。

一是市教育局2017年下拨九龙岭镇新安小学教学楼安全隐患排查项目资金90万元。其中付工程款50万元，挪用20万元用于还老欠，结余20万元未退回市教育局。

二是市教育局2017年下拨团山镇黄土铺小学食堂改扩建资金75万元，该工程项目已完工，结余21.04万元未退回市教育局。

⑵核减工程项目价款15.03万元。

一是黄陂桥初级中学食堂维修改造工程。结算送审造价为107.80万元，审计复审核减造价9.88万元。

二是堡面前中心学校变压器工程。审减工程造价1.89万元，核减工程设计费3.26万元。

⑶挤占农村义务教育薄改资金39.05万元。违规将邵东一中、邵东三中、邵东四中、邵东七中、邵东十中等5所非义务教育阶段公办学校建设和范家山、魏家桥镇中心幼儿园等8所幼儿园建设，纳入农村义务教育薄弱学校改造实施范围，采购设备共计39.05万元。

⑷ 安装公司个别项目收费不合理及部分材料价格偏高。邵东心仪监控设备销售维修中心、邵东草草网络科技有限公司向部分学校收取项目安装费141.27万元，其中个别项目收费不合理，如高空作业费；部分材料价格偏高，如电线、网线价格比市场价格偏高。

对市教育局存在的以上问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。对查出的问题进行了处理处罚， 其中：对黄陂桥初级中学食堂维修改造工程核减工程款9.88万元、扩大范围发放高考和学考补助8.49万元、在办公费、会议费中列支购水果、副食等1.15万元，合计19.52万元收缴市财政，对大额支出无合同、无清单明细等附件罚款1万元，对以不合规票据支付伙食费、导致他人应缴未缴税金3.24万元处罚款3.24万元，对未按规定进行政府采购的行为罚款1万元。对部分票据支出未经财务会审的问题移送市纪委监委追究相关人员责任。

 五、审计建议                     

(一)进一步加强经营性国有资产的监管。一是明确国有资本出资人职责，依法依规享有参与重大决策、享有收益等出资人权利；二是依法依规，落实资产管理制度；三是完善考核制度，构建合理的薪酬机制。

(二)进一步提升财政管理水平和绩效。一是强化绩效意识,加强预算管理,坚持花钱必问效,无效必问责,建立完善预算绩效评价体系。二是完善预算安排与存量资金盘活统筹衔接机制,加大财政资金统筹整合力度,清理盘活各类沉淀资金资产,统筹用于重大项目建设和民生等领域,切实发挥财政资金效益。三是加快推进电子财政一体化建设,促进财政管理规范、透明、高效,提高管理质量和信息化水平,助力财政管理改革向纵深推进。

(三)进一步加大审计整改工作力度。一是加强对审计查出问题整改工作的领导,落实被审计单位的主体责任、主管部门的督促指导责任和审计机关的跟踪检查责任,加强协调配合,形成整改合力。二是加强财政与审计部门的联动,健全财政与审计信息共享、成果共用、整改共抓机制,着力解决被审计单位屡审屡犯问题。三是完善审计整改情况向人大常委会报告机制,推动建立健全审计整改的长效机制,持续巩固审计整改成果。

审计指出问题后,有关部门和单位已经或正在积极整改,市政府将在年底前向市人大常委会报告全面整改情况。