根据审计法及相关法律法规，市审计局对2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将2018年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况结果公告如下：

县第十七届人大常委会第二十七次会议听取和审议了市人民政府《关于2018年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》）。对审计工作给予了肯定，要求市政府责成相关部门切实抓好整改，健全问责机制，严格责任追究。市人民政府高度重视县人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，并向被审计单位下发了《邵东市人民政府关于落实整改2018年县级预算执行审计有关问题的督办函》（邵东政函〔2019〕7号），要求相关部门和单位严肃对待审计指出的问题，深入分析问题产生的原因，制定整改方案，限时逐项逐条整改，坚决把审计指出的问题整改好。根据市人民政府安排，市审计局按照“谁审计、谁负责督促”的原则，组织审计人员逐项逐条对《审计工作报告》反映问题的整改情况进行跟踪督促检查，各被审单位认真落实县人大、市政府要求，采取完善制度、加强管理、上缴财政、归还原资金渠道等一系列措施积极整改。

截至今年10月底，审计工作报告反映的绝大部分问题得到有效整改。反映的31项问题，已完成整改28项，整改率为90.32%。整改问题金额37738.92万元，其中收缴国库1116.92万元、促进拨出资金12562.02万元，促进资金缴库23124.98万元、调整账目935万元。制定完善预算和财务管理等制度11项。

一、市本级预算执行审计整改情况

(一）预算编制、调整和执行审计整改情况。

1、关于追加预算支出未按规定进行预算调整的问题。

2018年偿还地方政府债券利息6659.20万元，因2019年无财力调整预算，拟从2020年预算中安排。今后，市财政局将严格遵守《预算法》，做到“无预算不开支，有预算不超支”。

2、关于少收土地出让金579.80万元的问题。

已于2019年5月29日追缴入国库。

3、关于应缴未缴国库收入23054.39万元的问题。

非税局已于2019年1月将收入23054.39万元全部缴入国库。

4、关于未及时划缴代扣的医保费、养老保险费和职业年金等社保资金造成利息损失19.62万元的问题。

2017年-2018年，工资统发中心代扣职工个人的医保费、养老保险费和职业年金共计9967.26万元，未及时划缴财政专户资金。已于2018年末全部上划至医保站及社保站。今后，市工资统发中心将完善与工资代发银行签订的协议，同时督促有关单位及时结算，防止此类问题出现。

5、关于市工资统发中心代扣“三停五不”国家工作人员贷款未及时结算，长期滞留在过渡户70.59万元的问题。

该笔资金已于2019年7月15日上划信用社贷款清收办。

（二）财政管理方面审计整改情况。

1、关于存量资金的问题。

市财政局每年指定专人清理核对、清理各项预算指标，并下文收回不需继续使用的预算指标，完善了《财政结转结余资金管理办法》，今后将持续推进存量资金清理整合。

（1）关于2018年末昭阳公园指挥部资金结余102.69万元未上缴市财政的问题。昭阳公园指挥部已于2019年10月上缴财政。

（2）关于2018年末两市镇防洪堤建设（亚行贷款）资金结余尚有376.99万元未上缴县财政的问题。结余资金已于2019年10月上缴财政。

(3)关于城市基础设施配套费结转比例超过国务院规定的限额935万元的问题。2019年，已将结转资金全部调入到一般公共预算中安排支出。

2、关于非税收入票据填开不规范的问题。

在今后的工作中，非税局将加强票据监督检查，督促市开发区等各执收单位完善票据内容的填写。

3、关于清收不良贷款管理不规范，效果不明显的问题。

市清收办正在组织清理。农商行已于2019年10月底提供贷款到户明细情况，但由于不良贷款时间久远，有相当一部分贷款资料不全，目前清收办还没有与农商行办理移交手续，市清收办和农商行现正在协商处理办法。

二、农村安全饮水工程建后资产管理审计整改情况

市审计局对农村饮水安全工程建后资产管理进行了审计调查，指出政府投资为主兴建的规模较大的集中供水工程建成后，存在产权不明晰，建后运营管理不善，用水量达不到设计要求，水厂亏损等问题，同时管理经营方式混乱，存在国有资产流失风险。市政府对审计指出问题进行了认真研究，已责成市财政局牵头，会同市水利局等相关部门，组织对国家投入的资产进行清理。要求项目建成，经验收合格后要及时办理交接手续，明晰工程产权，明确工程管护主体和运行管理方式，完善管理制度，落实管护责任和经费，确保长期发挥效益。目前，清理整改工作正在进行中。

三、新增债券资金绩效审计发现问题的整改情况

市财政局及有关部门进一步加强了国债资金的分配管理，开展了项目绩效评价工作，采取了相应的工作措施，完善了相关管理制度。

（一） 关于新增债券资金未安排到具体项目的问题。

市财政局在申报2019年新增债券资金时，与主管部门一起筛选项目，建立项目库，按项目库的项目向上级申请债券资金，省厅下达债券资金后，在项目库中按轻重缓急筛选项目安排债券资金。在资金文件下达时都细化安排到具体项目，并督促主管部门加快使用，尽快形成实物工作量，充分发挥资金使用效益。

（二）关于债券资金投向分散，重点不够突出，难以发挥规模效益的问题。

市财政局在编制以后年度预算时，将用于小塘坝、小河溪、小渠道、小涵闸等小型农田水利设施的维修、改造和乡村环境整治等农村基础建设方面的资金，由市级财政预算安排，不再使用债券资金。

（三）关于项目选择不够精准和资金下达不及时、年内未能形成支出的问题。

一是对化解大班额项目资金结余未形成支出的问题，市教育局督促各校落实责任到人，加快施工进度。目前光洪学校、黄陂桥小学、火厂坪二完小等3所学校主体完工，水井头学校第一层完工，双泉铺明德小学第一层完工，仙槎桥中学、廉桥中学和九龙中心小学正在招标，廉桥中心小学征地完成。截止10月底，结余1100万元。

二是对下达的水利债券资金1184万元年底全部结转的问题。水利维修资金，因农业生产的特殊需要，一般都是冬季修水利，已在2019年2月支付到位。

三是人居环境2760万元年底全部结转的问题。人居环境整治419万元，在2019年1月支付到位；将农村改水改厕630万元加上县级资金700万元整合使用；拆旧复垦项目1000万元及其他到村项目资金711万元，市财政局督促乡镇加快项目进度，提高资金使用效益。 

（四）关于违规用于工作经费的问题。

对从债券资金中安排邵阳市人居环境整治工作现场推进会工作经费的问题，市财政局将在今后的工作中切实整改，严格按债券资金的使用规定分配资金。

（五）关于财政未建立项目跟踪问效机制、未开展债券资金绩效评价工作的问题。

市财政局在2019年的8月份已开展对2016-2018年的债券资金安排的所有项目进行绩效自评工作，并对部分项目进行了第三方重点绩效评价。今后将进一步加强对项目绩效评价成果的利用，逐步建立项目跟踪问效机制，拟制订《邵东县财政支出预算绩效评价管理暂行办法》。

（六）关于专项债券使用效益不明显的问题。

一是对未及时拨付专项债券资金10600万元。至2019年4月，已拨付到项目8600万元，目前还有2000万元未拨付，已调整到2019年第二批次储备用地--7地块土地储备项目。

二是对土地储备项目申报不准确导致专项债券8000万元未发挥效益。其中6000万元已调整用于生态产业园管委会2019年第二批次储备用地--7地块土地储备项目，现正在办理资金拨付审批手续，其他通过土地出让收入扣回的2000万元已缴入县财政，未偿债也未分配使用。

三是对未及时使用专项债券资金2000万元。市经济开发区正在加快项目前期征地拆迁、土地报批、环评等一系列工作进度，待建设项目实施后将按合同要求进行支付。

四、政府投资项目竣工结算审计整改情况

政府投资项目竣工结算审计反映的北岭路道路工程项目未办理建设工程规划许可证、施工许可证和未办理竣工验收备案手续等2个问题。市生态产业园管委会仔细分析原因，认真研究整改。

因前几年邵东县范围内的市政道路、广场、管道等市政工程，在工程规划、设计、立项等前期工作中，原则上都是以县城总体规划或控制性规划确定的坐标、标高、路幅结构等技术参数为准，都未办理规划二证（建设用地规划许可证和建设工程规划许可证）和施工许可证。市人民政府根据中央“放管服”的要求和邵东的实际情况，就市政公用工程项目的手续办理问题，将统一研究办理程序。下一段生态产业园将严格按照市委、市政府的相关规定操作和完善相关手续。

五、部门预算执行审计整改情况

（一）关于县交警大队2016—2018年预算执行审计整改情况。

1、关于违规收取工作经费7.6万元。

已于2019年11月20日缴入国库7.6万元。

2、关于未按国库集中支付制度的规定报销经费14.54万元。

已于2019年11月20日缴入国库14.54万元。

关于违规报销差旅费4.09万元。

已向职工扣回，并于2019年11月20日缴入国库4.09万元。 

4、关于多计工程造价21.21万元。

通过从应付未付施工方的工程款中扣回，于2019年11月20日缴入国库21.21万元。

　（二）关于市交通局2017—2018年预算执行审计整改情况。

1、关于财政资金使用效益不高、长期大金额闲置资金。

对市交建投公司2018年底结转资金14839.50万元， 2019年1-3月，拨付资金5777.48万元，之后按工程进度拨付自然村通水泥路备用资金2562.02万元，2019年10月经政府常务会议研究通过，从东城快线备用资金中调剂4000万元用于其他重点项目建设。截止10月底结余2500万元，为东城快线备用资金。

2、关于运行经费挤占公路建设专项资金179.68万元。

市农村公路管理所是全额拨款事业单位，经费支出来源全部为财政拨款，由于有些必须的支出未纳入财政预算造成运行经费挤占专项资金，如一辆执法车支出及部分临聘人员工资未纳入预算。市交通运输局已责令市农村公路管理所节约日常公用经费，确保专款专用。

3、关于违规支付工作经费10万元。

市交通建设投资公司向市交通建设质量安全监督管理所追回资金10万元，并已上缴市财政。

4、关于违规支付工程预付款563万元。

市农村公路管理所修订了工程项目管理制度，以后将严格按照合同条款执行。

五、部分问题未完成整改的原因及后续措施

从整改情况看，尚有少部分问题未得到全面纠正，原因比较复杂，主要有以下几种情况：

（一）属于体制机制制度问题。对运行经费挤占专项资金的问题，各预算单位普遍存在，主要原因是年初未预算或预算未打足。此类问题的彻底解决，根本上还需要进一步推进财政体制改革。

（二）属于历史遗留问题，涉及面广，整改工作还面临一些困难。如清收不良贷款管理不规范，效果不明显的问题。2013年邵东农村信用社改为邵东农村商业银行时，由市政府购买不良贷款1.5亿元，这些不良贷款本身就存在贷款时间久远、贷款资料不全、难以清收等问题，客观情况复杂，整改工作需持续推进。

（三）有的是整改涉及多个部门单位，统筹解决难度大，影响及时整改。如农村饮水安全工程建后资产管理的问题。

对以上尚未整改到位的问题，被审计单位对进一步整改作出了安排，审计机关将进一步加大跟踪督促检查力度。