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邵东县审计局关于2015年度县级财政预算执行和其他财政收支审计结果的公告

发布时间:2016-11-23 17:05 信息来源:本站原创 责任编辑:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,邵东县审计局于2016年3月至7月对2015年县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

县财政本级预算执行情况

2015年,全县公共财政收入总计552052万元,公共财政支出总计为527527万元,收支相抵,年终滚存结余24525万元。基金预算收入总计94163万元,基金支出总计73730万元,收支相抵,基金年终滚存结余20433万元。社保基金收入总计151692万元,支出总计133220 万元,收支相抵,基金年终滚存结余110898万元。

二、审计评价

2015年,我县财政工作认真落实县人大第十六届四次会议批准的财政预算,大力培植财源,深化财政改革,有力地促进了经济社会进步。总体上看,预算执行情况较好。

(一)夯实财源,服务大局,助推经济加快发展。投入71800万元,支持园区水、电、路等基础设施建设;投入2178万元,支持黄陂桥、火厂坪、黑田铺、杨桥等乡镇工业集中区建设;安排工业发展专项引导资金1302万元,支持企业做大做强;整合涉农项目资金26500万元,支持发展农业生产。

(二)立足社会事业快速发展,进一步优化支出结构。充分发挥财政职能,积极调整优化支出结构,统筹兼顾,突出重点。一是大力支持教育事业发展,全年教育支出88300万元,占公共财政支出的18.78%,较上年增加21600万元,增长32.42%,全面完成农村合格学校创建任务,城区学校大班额得到有效控制。二是积极促进创业就业,完善社会保障体系,全年社会保障和就业支出80300万元,占公共财政支出的17.08%,较上年增加23400万元,增长41.09%。三是促进提高医疗卫生水平。医疗卫生与计划生育支出71600万元,占公共财政支出的15.22%,较上年增加10600万元,增长17.45%。

(三)预算管理不断规范。建立了比较健全的全口径政府预算体系,实现了财政预决算除涉密部门外的全公开,推进了财政资金统筹使用,对项目资金、重点科目资金、结余和结转资金等财政资金实行统筹安排,不断完善国库集中支付和公务卡改革,进一步规范国有资产管理。

但还存在收入预算不切实际,收入数据不真实,支出执行进度缓慢;基金预算编制过于粗放等问题。 

三、审计发现的主要问题

(一)县级预算执行存在的问题

1、预算管理方面存在的问题

(1)基金预算编制不细化。

县财政在编制本级政府2015年政府性基金收入预算时,对国有土地使用权出让收入32000万元,只编列到项,未按规定编列到目,其他政府性基金收入500万元未细化到项、到目;在编制支出预算时,只列了城乡社区支出、资源勘探信息等支出、其他支出等3类,未按功能编列到款、到项,也未细化到具体的部门单位项目。

(2)有些一般公共预算支出项目未编预算。

县委、县政府制定了对全县绩效考核被评为优秀、良好、合格等次单位、社会综合治理先进单位、创建文明单位等项目进行奖励的政策,县直单位对所联点村进行资金对口扶贫的规定,但资金由单位自筹,年初预算和调整预算未安排。

(3)部分垂直管理单位使用县级财政拨款未纳入国库集中支付。

2、收入征管方面存在的问题

(1)税收征管方面存在的问题

邵东县国税预征税款11072.80万元。

至2015年末,邵东县国税局预征税款余额11072.80万元,其中:增值税9597.90万元,企业所得税1474.90万元。

邵东县地税局存在预征、少征或缓征税金等方面的问题。

经延伸审计纳税企业发现,邵东县地税局少征邵东恒伟置业有限公司企业所得税59万元,预征湖南省福星物业集团福星御景置业有限公司税金24.12万元。

(2)仍然存在将土地出让收入转作一般预算收入的情况。

(3)非税收入财政专户年末结余非税收入6778.82万元,未划缴国库。

(4)延缓征收或少征被征地农民社会保障资金3454.54万元。其中:县生态产业园1236.86万元,县开发区812.87万元,县国土局235.23万元,县“八老”公路指挥部815.10万元,黑田铺镇298.67万元。

(5) 县财政少计提专项资金1675.50万元。其中:农业土地开发资金126.86万元,农田水利建设资金774.32万元,教育资金774.32万元。

(6) 非税收入2352.40万元未按规定缴入国库。

2015年度县公安局向有关企业、个人追回虚报、冒领国家淘汰落后产能专项资金1410.69万元,未出具经济处罚文书,而以“其他非税收入”缴入国库;县非税局收取干部退回重点项目奖金补助651.59万元,应属罚没收入,但县非税局作“其他非税收入”缴入国库;县财政局代扣残疾人就业保障金收入290.12万元,应作“残疾人就业保障金收入”划缴国库,而县非税局作“其他收入”缴入国库。

(7)非税收入划缴国库的执收单位不规范。国有资产处置收入1341.89万元,作县财政局机关2015年度一般预算收入缴入国库。

3、支出执行方面存在的问题

(1)超范围支出预备费884.10万元。

2015年超范围支出预备费884.10万元。其中:木林村新农村建设资金20万元,科技奖励经费33万元(邵政纪〔2011〕30号),补流光岭镇政府运行经费45万元,县政务中心窗口工作人员考核奖和专项工作经费45万元,其他741.10万元。

(二)财政管理方面存在的问题

1、政府性债务数据统计报告制度欠规范。

本次审计抽查了3个单位债务数据,发现政府债务系统的数据与单位数据不一致,未能准确的反映政府的债务情况。截止2015年12月31日,政府债务系统数据反映,县生态产业园银行贷款130560万元,县经济开发区银行贷款42566万元,县宋家塘管理区管委会银行贷款31000元;经延伸到债务单位,县生态产业园148730万元,县经济开发区27695万元,县宋家塘管理区管委会无银行贷款;三个单位政府债务系统中的数比单位账面数多27701万元,其中:产业园-18170万元,开发区14871万元,宋家塘管理区管委会31000万元。

3、财政专户管理方面

(1)违规将国库资金5286.51万元转入农村饮水安全资金财政专户

(2)县国库局2013年虚列一般预算支出14487万元,至2015年底仍未整改。

(三)财政存量资金审计情况

1、公共财政资金结余结转数额巨大,造成大量资金结存金库。

2015年末,县财政预算结转资金规模165643万元,扣除预算净结余72288万元,扣除2013年虚列支出转暂存款金额14500万元,经计算赤字数约为78855万元。结转规模巨大的原因主要是:一是支出预算执行缓慢,形成结转;二是项目前期准备不充分,资金到位但项目未动工或进度缓慢;三是工程项目已完工后未及时办理相关结算手续,质保金等余款未支付;四是对各单位的结转指标数未进行清理,不需要使用的资金仍摆在账上。

2、未及时清理往来款

(1)财政总预算会计往来款项数额大,长期未进行清理。

(2)县财政局经建股财政资金专户存量资金1049.73万元。其中:成品油专户淘汰落后产能转入款科目结余979.73万元,堤防工程(国债)科目结余65万元,基建转入款-法院科目结余5万元。账龄均超过5年以上,余额未变动。

3、城乡低保资金年终累计滚存结余过大。

城乡低保资金2015年年初结余3172.88万元,收入9958.21万元,支出8106.89万元,当年收支结余1851.32万元,年终累计滚存结余5024.20万元,占当年支出总额8106.89万元的61.97%。

(四)政府投资审计情况

对县财政投资评审中心(以下简称评审中心)2015年的2个评审项目进行竣工决算审计,涉及投资1487.93万元。审计发现的问题:

两市镇四完小挡土墙、道路、绿化及附属工程多计工程成本6.06万元。县审计局和评审中心审定四完小家属小区内东侧挡土墙工程造价为6.06万元,但审计认定此工程造价不能由财政资金承担,不能计入工程成本。

(五)专项资金审计情况及存在的问题

1、物业维修专项资金审计情况

(1)物业维修基金增值收益761.72万元未按规定分配。

(2)《邵东县物业专项维修资金管理办法》中的一些条款不符合上级文件规定。如第十四条“维修资金自存入维修资金专户之日起,按国家规定的活期利率计息,利息净收益转作维修资金滚存使用和管理”, 不符合《住宅专项维修资金管理办法》(建设部令第165号)第二十七条“下列资金应当转入住宅专项维修资金滚存使用:(一)住宅专项维修资金的存储利息;(二)利用住宅专项维修资金购买国债的增值收益;……”的规定。

(3)会计核算不规范、不准确。

一是会计科目设置不规范。如:专项维修基金收入、支出和结余都在“专项维修基金”同一科目核算。

二是会计账面专项维修基金结余数与业务系统专项维修基金分户账结余数额不一致。如:截止2015年12月31日,财务核算系统余额为18048.11万元,业务系统分户账余额为18053.35万元,比业务系统少5.24万元。

(4)县物业专项维修资金管理中心内部控制欠规范。

县物业专项维修资金管理中心于2007年4月批准成立,为自收自支事业单位,定编3名。现实有工作人员5名,其中设会计、出纳各1名,未设基金稽核岗位,业务系统岗位人员与基金核算人员未严格分开等。

2、农村饮水安全专项资金审计情况

2013年至2015年度农村饮水安全专项资金计划总投资12017.67万元(其中上级财政9621.89万元,县级财政1618.87万元,其他776.91万元),实际到位资金11921.89万元(其中上级财政9621.89万元,群众自筹等其他资金2300万元),完成投资11369.34万元。农村饮水安全项目的实施有效改善了农村居民饮水安全。审计发现的主要问题:

(1)2013年至2015年,县财政未安排农村饮水安全项目的配套资金1618.87万元。

(2)个别水厂厂区建筑存在安全隐患。魏家桥镇水厂是2011年和2012年拨款修建的,水厂办公房因地脚不实,围墙和大门靠近公路部分已严重倾斜,随时都有倒塌的危险。

(3)不合规票据入账导致对方未及时缴纳税款。灵官殿镇政府凭领据付邵东县中泉自来水公司工程款,导致未及时纳税25.40万元。审计指出问题后,该公司已向税务机关缴纳。

3、县道路交通事故救助基金报销审批手续欠规范。

现场抽查2015年度救助基金支出的7份案卷,其中:付抢救费用4起,金额分别为0.5万元、1.5万元、1万元、1.2万元,均无接受抢救之时起72小时内抢救记录、相关医疗费用发票等相应证明材料及县医保站的审核结果,费用支付存在随意性。以上支付抢救费用不符合邵东县财政局、邵东县公安局《关于印发〈邵东县道路交通事故社会救助基金管理操作规程〉(试行)的通知》(邵财金〔2011〕3号)第十条的规定。

(六)部门预算执行方面存在的问题

1、县财政局2015年度预算执行审计情况

(1)县财政局工会违规收取县财政局机关食堂房租9万元。

(2)历年资金结余96.45万元未使用。2015年末县财政局工会“暂存款”结余96.45万元。实为财政局工会处置以前在广东所购土地使用权所得款结余,且超过2年以上未使用。

2、县住房和城乡建设局2014-2015年度预算执行审计情况

(1)受理不合规票据导致他人偷税0.86万元。

(2)县绿化育苗所违规发放2015年春节上班红包0.48万元(268元/人)此问题县审计局已移交县住建局处理。

3、邵东县残疾人联合会2014-2015年预算执行审计情况

1)违规使用残疾人就业保障金8万元。一是2014年付政府办工作经费5万元,二是2015年付野鸡坪镇长塘村新农村建设资金2万元、黄家村新农村建设资金1万元。

2)2014年度受理不合规票据付残疾人培训费34.56万元。

3)县财政少代扣代缴残疾人就业保障金205.38万元。其中2014105.7万元,201599.68万元。

4、县人民防空办公室2014-2015年度预算执行审计情况

1)违规发放下洞补贴34.85万元。2014年1月至2015年6月按880元每人每月发放下洞补贴共计34.85万元,无下洞出勤明细记录。此问题属全省行业方面的问题,目前省审计厅与有关部门正在调查之中。

2)无公函列支公务接待费5.14万元。

3)无预算列支工会经费11.42万元。该单位工会未单独开设工会会计账户,工会开支在单位经费账中支出,无预算支出工会费用11.42万元,其中:2014年3.51万元,2015年7.91万元。

5、邵东县劳动就业局2014-2015年度预算执行审计情况

1)受理不合规票据导致他人偷税1.16万元。

(2)支付公务接待费没有严格执行公函制度。

6、县交通局2014-2015年度预算执行审计情况

超预算列支公务接待费24.08万元及公务用车运行维护费16.55万元。其中:县交通局局机关2014年超预算列支公务接待费20.28万元,列支公务用车运行维护费11.29万元;2015年超预算列支公务接待费3.80万元,列支公务用车运行维护费5.26万元。

  1. 邵东县扶贫领导小组办公室2013-2015年度预算执行审计情况

扶贫专项资金未及时安排到项目实施单位784万元。

四、审计查出问题处理情况

对审计发现的问题,县审计局依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对管理不规范问题,要求有关部门单位按规定尽快整改;对规章制度不完善的问题,向有关部门单位提出了改进建议;对违法违纪问题,依法移送有关部门处理。

县政府对审计发现的问题高度重视,县政府领导作出重要批示,要求各级各有关部门主要负责人要直接抓好整改工作,切实解决已发生的问题,严格责任追究,加强制度建设,从源头上防范问题发生。有关部门和单位按照审计意见,正在进行整改落实。县审计局将会同有关部门加强对整改情况的跟踪检查,并将结果上报县人大常委会和县政府。

七、加强财政管理的意见

(一) 深化财政管理改革,严格预算约束。一是要全面编制预算,做到应编尽编,建立跨年度预算平衡机制,并且及时根据财政收支的变化及时调整预算;二是提高年初预算的精准和细化程度,严格控制年中追加和调整预算。改变现在切块资金、未明确用款单位、具体用途资金过多的现象,切实改变各部门之间横向分配资金的现象;三是强化预算执行的刚性约束,严格按照预算、项目进度和程序审批、支拨财政资金,保证资金及时到位使用,避免闲置沉淀;四是加强预算执行管理,加快财政支出进度,尤其应及时安排预算草案批准前的正常支出,建立支出绩效评估机制,提高财政资金使用绩效。

 (二) 清理整合存量资金,推进财政资金统筹使用。一是要进一步清理公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转资金和财政专户结转资金,按照规定进行调剂或重新预算安排,加大对财政结余结转资金的统筹使用力度。二是要进一步规范和加强行政事业单位结余资金管理,建议逐步消化并纳入下一年度部门预算编制范筹。

(三) 加强土地出让收入会计核算。经审计,全县国有土地出让收入没有建立收入台账,应缴国库、已缴国库和欠缴国库的土地出让收入数额不准确,未及时按规定计提各项资金,会计核算基础工作较差。建议财政、国土、开发区、产业园以及宋家塘管委会等部门按照各自分工做好土地出让收支管理工作。

(四)清理规范工作人员津补贴政策和规定。这次审计了县人民政府与国税、地税、财政以及其他收入征管部门签订的目标责任状,发现存在征收收入与奖金挂勾、同一事项重复考核,导致全县公职人员收入不平衡。建议县政府对工作人员津补贴问题进行重新规范,以体现公平、合理。

(五)进一步加强专项资金管理,提高资金使用绩效。

一是要加强重点项目库建设,根据项目建设的轻重缓急,合理编制本级专项资金预算,并严格按预算执行;二是要明确专项资金绩效目标,强化绩效审计力度;三是要加强对专项资金拨付渠道、环节进行整合,减少专项资金的拨付环节,避免资金滞留;四是加大对财政专项资金的监督检查力度,树立风险意识,建立严格的问责制度,防止被挪用、截留。                                                            

 

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